Что лучше открыть в 2022 — ИП или ООО?

Имущественная ответственность

ИП отвечает по своим финансовым обязательствам всем личным имуществом, и ответственность по долгам не прекращается всю жизнь, даже после закрытия. Если появятся долги, то исковые требования будут предъявляться почти ко всей собственности предпринимателя. Есть и хорошая новость: существует перечень имущества, которое нельзя отнять у ИП за долги (например, единственное жилище или предметы домашнего обихода). Этот список приведен в п. 1 ст. 446 ГПК РФ.

Учредители ООО не так рискуют. Они отвечают только суммами, которые внесены в уставной капитал — а его размер чаще всего составляет не больше 10 000 р. Но не все так просто: если ООО не может самостоятельно погасить свои долги, то начинается процедура банкротства. В ходе него может быть установлена вина учредителей в банкротстве, и тогда финансовые обязательства могут перейти к учредителям и участникам ООО. 

Регистрация ИП и ООО

ИП регистрируется на одного участника. При открытии ИП подается только четыре документа в ФНС: заявление о регистрации, паспорт, ИНН (если есть) и квитанция об оплате госпошлины. Размер госпошлины — 800 рублей. Печать и расчетный счет для ИП необязательны (стоимость печати — от 500 рублей, открытие расчетного счета бесплатно).

ООО можно зарегистрировать на одного человека, а также на группу до 50 человек. Пакет документов для ООО значительно больше, чем у ИП, госпошлина составляет 4000 рублей, необходимо вносить уставной капитал минимум 10 000 рублей в первые четыре месяца после открытия. Расчетный счет обязателен, печать нет (стоимость печати — от 500 рублей, открытие расчетного счета бесплатно)..

География бизнеса

ИП регистрируется по месту жительства. Подходит постоянная и временная прописка. Вести бизнес предприниматель может по всей стране.

Регистрация ООО привязана к юридическому адресу головного офиса. Это значит, что организации нужно приобрести в собственность или арендовать нежилое помещение. Часто учредители ООО пользуются услугами специализированных компаний и прикрепляют свой офис к массовому адресу, покупают его в бизнес-инкубаторе или регистрируют офис по месту прописки директора.



Ограничения деятельности

ИП не имеет права производить алкоголь и торговать им (исключение — для пива и других некрепких напитков), заниматься страхованием, открывать банки, ломбарды и инвестиционные фонды. Не может быть туроператором, производить и ремонтировать авиационную и военную технику, производить лекарства, яды, боеприпасы, пиротехнику.

Для ООО ограничений нет.

Выведение средств

ИП выводит свой личный доход из бизнеса когда хочет, на любые цели и не платит с него дополнительный налог. 

Учредители ООО платят 13 % с дивидендов. Дивиденды можно выводить раз в квартал, отражать это нужно в бухучете и протоколах ООО. 

Взносы в Пенсионный фонд и ОМС

ИП платит взносы в счет будущей пенсии в Пенсионный фонд и отчисления на обязательное медицинское страхование. Это происходит, даже если ИП не ведет деятельность (из этого правила есть исключения: призыв в армию, уход за младенцем и еще ряд случаев). В 2021 размер взносов составляет 40 874 рубля + 1 % с дохода свыше 300 тыс. рублей. ИП может вычесть сумму взносов из исчисленного налога на УСН «доходы» и патенте, а на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО учесть их в расходах.

ООО не платит фиксированные взносы, но перечисляет страховые взносы в фонды с зарплаты всех сотрудников, в том числе директора (около 30 % от зарплаты). Даже при минимальной оплате труда объем взносов получается почти таким же, как у ИП. Если директор живет без зарплаты, а деньги получает только в виде дивидендов, ИФНС может проявить особенный интерес к такому ООО.

Налоговые ставки 

На УСН и ЕСХН налоговые ставки для ООО и ИП не различаются:

• Для УСН «доходы» стандартная ставка 6 %, а для УСН «доходы минус расходы» — 15 %. Они могут быть снижены в отдельных субъектах РФ или повышены, если компания или ИП превышает лимиты по выручке и численности сотрудников.
  
• Для ЕСХН ставка составляет 6 % с разницы между доходами и расходами. Налог может быть снижен в отдельных субъектах РФ.

ИП на общей системе налогообложения платит 13 % налога на доходы. ООО на общей системе налогообложения платит 20 % налога на прибыль.

Дополнительно ИП может работать на патенте или стать самозанятым (перейти на режим «Налог на профессиональный доход»). Патент нужно покупать не реже одного раза в год. Стоимость будет равна 6% от суммы потенциально возможного дохода. Самозанятый предприниматель платит 6 % со всех доходов, полученных от юрлиц или ИП, и 4 % с доходов, полученных от физических лиц.



Налоговая отчетность

Налоговая отчетность полностью определяется системой налогообложения и не зависит от организационно-правовой формы. У ИП и ООО на одинаковых налоговых режимах практически одинаковая отчетность. Есть различие на ОСНО, где ООО отчитываются по налогу на прибыль, а ИП — по налогу на доходы, и это разные формы отчетов.

Отчетность по сотрудникам

Отчетность за работников у ИП и ООО не различается. Но если у ИП нет сотрудников и он не зарегистрирован как работодатель, то он может вовсе не сдавать отчеты.

ООО зачастую все же обязано отчитываться, так как у него есть минимум один сотрудник — директор-единственный учредитель. По нему нужно ежемесячно подавать в ПФР СЗВ-М и раз в квартал сдавать РСВ и 4-ФСС.
Бухгалтерская отчетность

ИП не сдают бухгалтерскую отчетность. 

ООО обязаны сдавать бухотчетность. Но организации с числом работников до 100 человек и выручкой менее 400 млн рублей в год могут оформлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.

Кассовая дисциплина

ИП и ООО, у которых в деятельности применяются наличные деньги, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП эти правила заметно проще, чем для ООО. Так, предприниматели могут не вести кассовую книгу, не оформлять ПКО и РКО.

ИП и малые предприятия (у которых не больше 100 сотрудников и выручка не превышает 800 млн рублей в год) не обязаны устанавливать лимит остатка наличных в кассе.

Инвестиции и кредиты

ИП менее привлекателен для инвесторов и кредиторов. 

ООО более доступны инвестиции и кредиты. В уставе организации можно прописать дополнительные обязательства, а также включить инвесторов в число соучредителей. Для банков ООО с его имуществом часто становится гарантией погашения кредита. Ведь организации обязаны вносить оборудование в уставной капитал, а ИП — нет.

Ответственность и штрафы

Ответственность у ООО гораздо шире, чем у ИП. Штрафы за одни и те же нарушения для ООО выше в несколько раз. Кроме того, к ответственности могут привлекаться должностные лица организации. Уголовная ответственность для руководителей ООО тоже гораздо серьезнее, чем для ИП.

Процедура закрытия

Закрыть ИП гораздо легче и быстрее. Для этого нужно не иметь долгов по отчетности (налоговая и за сотрудников), оплатить госпошлину 160 рублей и подать в ФНС заявление по форме № Р26001. ИП нельзя продать или переоформить на другое лицо.

Процесс ликвидации ООО сложнее. Нужно принять решение о ликвидации и созвать ликвидационную комиссию во главе с председателем. Затем в налоговую направляется решение и заявление о ликвидации. В журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется извещение о ликвидации. Уведомляются кредиторы. Возможна выездная проверка из ФНС. Сдается промежуточный ликвидационный баланс. Платится госпошлина 800 рублей. Сдается окончательный комплект документов. Весь процесс занимает не меньше четырех месяцев. Можно сменить учредителей ООО или продать его, но для этого компания должна иметь благополучную бизнес-историю.

Теперь мы видим, что выбирать между ИП или ООО следует, исходя из планов и условий. Многие предприниматели предпочитают не делать выбора и регистрируют ИП и ООО одновременно, чтобы решать разные бизнес-задачи с помощью подходящих для этого инструментов.